जीएसटी 2.0 सुधारों पर वित्त मंत्रालय ने जारी की FAQs

वित्त मंत्रालय की नई FAQs

नई दिल्ली, 16 सितंबर: वित्त मंत्रालय ने मंगलवार को जीएसटी 2.0 सुधारों के तहत घोषित कर दरों में कटौती के बारे में अधिक जानकारी देने के लिए अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न (FAQs) की एक सूची जारी की है।

प्रश्न 1: क्या 22 सितंबर, 2025 से पहले सप्लाई चेन में मौजूद दवाओं पर एमआरपी को फिर से याद करना और लेबल करना आवश्यक है? पुनः लेबलिंग कैसे की जाएगी?

उत्तर: राष्ट्रीय औषधि मूल्य निर्धारण प्राधिकरण (NPPA) ने 12.9.2025 और 13.9.2025 को जारी ओएम के माध्यम से निम्नलिखित स्पष्ट किया है:

- सभी निर्माता/ विपणन कंपनियों को दवाओं/ फॉर्मूलेशन (जिसमें चिकित्सा उपकरण शामिल हैं) की अधिकतम खुदरा कीमत (MRP) को संशोधित करना होगा।

- निर्माता/ विपणन कंपनियों को संशोधित मूल्य सूची या पूरक मूल्य सूची, फॉर्म V/VI में, डीलरों और खुदरा विक्रेताओं को उपभोक्ताओं के लिए प्रदर्शित करने के लिए, और राज्य औषधि नियंत्रकों और सरकार को जारी करनी होगी, जिसमें संशोधित जीएसटी दरें और संशोधित MRP शामिल होंगी।

- यदि निर्माता/ विपणन कंपनियां खुदरा स्तर पर मूल्य अनुपालन सुनिश्चित कर सकती हैं, तो 22 सितंबर, 2025 से पहले बाजार में जारी स्टॉक्स के कंटेनर या पैक के लेबल को फिर से याद करना, लेबल करना या फिर से चिपकाना अनिवार्य नहीं है।

प्रश्न 2: बिना चालक वाले विमान (ड्रोन) पर 5 प्रतिशत, 18 प्रतिशत और 28 प्रतिशत जीएसटी दर लागू होती है। 56वीं जीएसटी परिषद ने ड्रोन पर 5 प्रतिशत जीएसटी दर की सिफारिश की थी। क्या यह 5 प्रतिशत जीएसटी दर सभी प्रकार के ड्रोन पर लागू होगी?

उत्तर: हाँ। जीएसटी परिषद ने सभी ड्रोन पर 5 प्रतिशत की समान जीएसटी दर की सिफारिश की है।

प्रश्न 3: ईंटों पर वर्तमान जीएसटी दर क्या है?

उत्तर: जीएसटी परिषद ने विशेष संयोजन योजना दरों में कोई परिवर्तन नहीं करने की सिफारिश की है, सिवाय रेत चूना ईंटों के, जिन पर जीएसटी दर को 12 प्रतिशत से घटाकर 5 प्रतिशत करने की सिफारिश की गई है। इसलिए, सभी प्रकार की ईंटों पर 6 प्रतिशत जीएसटी बिना ITC और 12 प्रतिशत ITC के साथ लागू होती है, जिसकी सीमा 20 लाख रुपये है।

प्रश्न 4: व्यक्तिगत जीवन और स्वास्थ्य बीमा पर दी गई छूट के दायरे में कौन-कौन सी बीमा सेवाएं शामिल हैं?

उत्तर: बीमाकर्ताओं द्वारा बीमित व्यक्तियों को प्रदान की जाने वाली व्यक्तिगत स्वास्थ्य और जीवन बीमा सेवाएं, जहां बीमित समूह नहीं है, छूट के दायरे में आती हैं। जब ये सेवाएं किसी व्यक्ति या उसके परिवार को प्रदान की जाती हैं, तो इन्हें छूट दी जाएगी।

प्रश्न 5: क्या बीमा कंपनियों द्वारा प्रदान की जाने वाली किसी भी इनपुट सेवाओं को भी छूट दी जाएगी?

उत्तर: वर्तमान में, बीमा कंपनियां कई इनपुट और इनपुट सेवाओं जैसे कमीशन, ब्रोकर और पुनर्बीमा पर ITC का लाभ उठा रही हैं। इनमें से पुनर्बीमा सेवाएं छूट दी जाएंगी। अन्य इनपुट या इनपुट सेवाओं का इनपुट टैक्स क्रेडिट उलट दिया जाएगा क्योंकि आउटपुट सेवाएं छूट दी जाएंगी।

प्रश्न 6: क्या होटल जो प्रति दिन 7,500 रुपये या उससे कम मूल्य की आवास इकाइयां प्रदान करते हैं, उन्हें 18 प्रतिशत के साथ ITC पर आपूर्ति करने का विकल्प है?

उत्तर: होटल आवास सेवा के आपूर्तिकर्ताओं को, जहां प्रति इकाई आवास का मूल्य 7,500 रुपये या उससे कम है, ऐसे इकाइयों पर 5 प्रतिशत जीएसटी बिना ITC के चार्ज करना होगा। यह ऐसी सेवाओं के लिए निर्धारित अनिवार्य दर है, और 18 प्रतिशत के साथ ITC का भुगतान करने का विकल्प उपलब्ध नहीं है।

प्रश्न 7: क्या होटल जो प्रति दिन 7,500 रुपये या उससे कम मूल्य की आवास इकाइयां प्रदान करते हैं, ऐसे इकाइयों के संबंध में ITC का लाभ उठा सकेंगे?

उत्तर: होटल जो प्रति दिन 7,500 रुपये या उससे कम मूल्य की आवास इकाइयां प्रदान करते हैं, वे ऐसे इकाइयों पर ITC का लाभ नहीं उठा सकेंगे, क्योंकि इन आपूर्तियों के लिए निर्धारित जीएसटी दर 5 प्रतिशत बिना ITC के है।

प्रश्न 8: क्या सौंदर्य और शारीरिक कल्याण सेवाओं पर 5 प्रतिशत बिना ITC की दर अनिवार्य है? क्या सेवा प्रदाता 18 प्रतिशत के साथ ITC चार्ज कर सकते हैं?

उत्तर: सौंदर्य और शारीरिक कल्याण सेवाओं पर 5 प्रतिशत बिना ITC की दर अनिवार्य है। सेवा प्रदाता इन सेवाओं पर 18 प्रतिशत के साथ ITC चार्ज करने का विकल्प नहीं रखते।

प्रश्न 9: जब जीएसटी 5 प्रतिशत बिना ITC पर देय है, तो सेवा प्रदाता को इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) के साथ कैसे निपटना चाहिए?

उत्तर: ऐसे मामलों में,

(क) ऐसे सेवाओं की आपूर्ति में उपयोग किए गए सामान या सेवाओं पर चार्ज किया गया इनपुट टैक्स क्रेडिट सेवा प्रदाता द्वारा नहीं लिया जाएगा; और

(ख) ऐसे सेवाओं की आपूर्ति के लिए उपयोग किए गए सामान या सेवाओं पर चार्ज किया गया इनपुट टैक्स क्रेडिट, जो अन्य कर योग्य आपूर्ति के लिए आंशिक रूप से उपयोग किया गया है, सेवा प्रदाता द्वारा उलट दिया जाएगा जैसे कि 5% बिना ITC पर देय आपूर्ति एक छूट प्राप्त आपूर्ति है। इसके परिणामस्वरूप, सेवा प्रदाता को CGST अधिनियम, 2017 की धारा 17(2) और उसके तहत बनाए गए नियमों के अनुसार अनुपातिक ITC को उलटने की आवश्यकता होगी।

प्रश्न 10: बस बॉडी निर्माण से संबंधित जॉब वर्क सेवाओं पर लागू जीएसटी दर क्या है?

उत्तर: बस बॉडी निर्माण से संबंधित जॉब वर्क सेवाएं 18 प्रतिशत की जीएसटी दर के साथ ITC के साथ कर योग्य हैं। हाल की दर समायोजन प्रक्रिया में, सभी अवशिष्ट जॉब वर्क सेवाएं या अन्य निर्माण सेवाएं 18 प्रतिशत के साथ ITC पर समायोजित की गई हैं, जिससे बस बॉडी निर्माण के लिए विशिष्ट प्रविष्टि को समाहित किया गया है।

प्रश्न 11: ईंटों से संबंधित जॉब वर्क सेवाओं पर लागू जीएसटी दर क्या है?

उत्तर: उन ईंटों से संबंधित जॉब वर्क सेवाएं जो 5 प्रतिशत जीएसटी (जैसे रेत चूना ईंटें) पर लागू होंगी, 5 प्रतिशत की दर के साथ ITC के साथ कर योग्य होंगी।

प्रश्न 12: माल के बहु-मोडल परिवहन पर लागू जीएसटी दर क्या है?

उत्तर: माल का बहु-मोडल परिवहन (जहां कम से कम दो विभिन्न मोड का उपयोग किया जाता है) निम्नलिखित के अनुसार कर योग्य होगा:

(क) 5 प्रतिशत की दर के साथ सीमित इनपुट टैक्स क्रेडिट — अर्थात्, ITC केवल 5 प्रतिशत मूल्य की माल परिवहन सेवाओं पर अनुमत है; जब माल का कोई भी परिवहन हवाई नहीं है। (ख) 18 प्रतिशत, पूर्ण इनपुट टैक्स क्रेडिट के साथ; जब कम से कम एक चरण का परिवहन हवाई है।

प्रश्न 13: क्या 5 प्रतिशत की दर पर बहु-मोडल परिवहन सेवाओं पर ITC लिया जा सकता है, जहां कोई भी चरण हवाई नहीं है?

उत्तर: माल परिवहन की इनपुट सेवाएं 5 प्रतिशत मूल्य तक अनुमत होंगी, भले ही ऐसी सेवाओं के प्रदाता ने उच्च कर दर चार्ज की हो। अन्य इनपुट या इनपुट सेवाओं के लिए ITC की अनुमति नहीं होगी।

प्रश्न 14: यदि बहु-मोडल परिवहन में माल का हवाई परिवहन भी शामिल है, तो कर उपचार क्या होगा?

उत्तर: यदि कम से कम एक चरण का परिवहन हवाई है, तो लागू जीएसटी दर 18 प्रतिशत होगी। ऐसे मामलों में, इनपुट या इनपुट सेवाओं का पूरा ITC अनुमत है।

प्रश्न 15: ईसीओ के माध्यम से प्रदान की गई स्थानीय डिलीवरी सेवाओं के लिए जीएसटी कौन चुकाएगा?

उत्तर: ई-कॉमर्स ऑपरेटर (ECO) के माध्यम से प्रदान की गई स्थानीय डिलीवरी सेवाएं, जहां सेवा प्रदाता धारा 22(1) के तहत पंजीकरण के लिए उत्तरदायी नहीं है, CGST अधिनियम की धारा 9(5) के तहत आएंगी। ऐसे मामलों में, जीएसटी का भुगतान करने की जिम्मेदारी ECO पर होगी।

प्रश्न 16: स्थानीय डिलीवरी सेवाएं किस दर पर कर योग्य हैं?

उत्तर: स्थानीय डिलीवरी सेवाओं पर 18 प्रतिशत की दर लागू होती है।

प्रश्न 17: क्या स्थानीय डिलीवरी सेवाएं प्रदान करने वाला ECO जीटीए के दायरे में आता है? यदि स्थानीय डिलीवरी सेवाएं ECO के माध्यम से प्रदान की जाती हैं तो इसका क्या प्रभाव होगा?

उत्तर: "गुड्स ट्रांसपोर्ट एजेंसी" (GTA) में शामिल नहीं होगा:

(क) "ई-कॉमर्स ऑपरेटर जिसके द्वारा स्थानीय डिलीवरी सेवाएं प्रदान की जाती हैं," और (ख) "ई-कॉमर्स ऑपरेटर जिसके माध्यम से स्थानीय डिलीवरी सेवाएं प्रदान की जाती हैं।"

प्रश्न 18: बिना ऑपरेटर के लीजिंग या किराए पर देने की सेवाओं का कर उपचार क्या है?

उत्तर: बिना ऑपरेटर के अधिकांश लीजिंग या किराए पर देने की सेवाएं समान सामान की आपूर्ति पर लागू दर के समान कर योग्य होती हैं। इस संबंध में कोई परिवर्तन प्रस्तावित नहीं है। ऐसे सेवाओं पर कर दर समान सामान की आपूर्ति पर लागू कर दर के बराबर होगी। उदाहरण के लिए, यदि कारों या मशीनों पर 18 प्रतिशत कर लगाया गया है, तो बिना ऑपरेटर के ऐसी कारों या मशीनों के लीजिंग या किराए पर देने की दर भी 18 प्रतिशत होगी। इसी तरह, यदि किसी मोटर वाहन की आपूर्ति पर 40 प्रतिशत या 5 प्रतिशत कर लगाया गया है, तो बिना ऑपरेटर के लीजिंग या किराए पर देने की सेवाएं भी क्रमशः 40 प्रतिशत या 5 प्रतिशत पर कर योग्य होंगी।

प्रश्न 19: क्या ऑपरेटर के साथ कार का लीजिंग/किराए पर लेने पर लागू कर दर क्या है?

उत्तर: ऑपरेटर (उदाहरण के लिए, चालक) के साथ कार का लीजिंग/किराए पर लेने की सेवाओं के प्रदाता को अब इनपुट सेवाओं के साथ 5 प्रतिशत चार्ज करने का विकल्प होगा या 18 प्रतिशत के साथ पूर्ण ITC।