भारत में वित्तीय उपहार: शेयर और म्यूचुअल फंड का स्थानांतरण

वित्तीय उपहार का नया दृष्टिकोण

पिछले दशक में भारत में वित्तीय साक्षरता में एक नया मोड़ आया है। निवेश की आदतों में बदलाव के साथ, अब वित्तीय संपत्तियों जैसे शेयर और म्यूचुअल फंड को उपहार देने का चलन बढ़ रहा है। यह संपत्ति हस्तांतरण और वित्तीय योजना का एक महत्वपूर्ण उपकरण बन गया है। माता-पिता अपने बच्चों को ब्लू-चिप शेयर देने से लेकर निवेशक संपत्ति योजना के तहत म्यूचुअल फंड यूनिट्स का हस्तांतरण कर रहे हैं। हालांकि, एक गलत कदम अप्रत्याशित कर दायित्व उत्पन्न कर सकता है। यह समझना आवश्यक है कि जब आप शेयर या म्यूचुअल फंड का उपहार देते हैं, तो कर कौन चुकाता है - देने वाला या प्राप्त करने वाला?

कर विशेषज्ञों की सलाह

कुमारमंगलम विजय, जो कि JSA Advocates & Solicitors में पार्टनर और डायरेक्ट टैक्स के प्रमुख हैं, ने बताया कि शेयर और म्यूचुअल फंड यूनिट्स का उपहार देने में तीन अलग-अलग कर क्षण होते हैं। दाता के अंत में, एक वास्तविक उपहार पर कोई कर नहीं लगता। "प्राप्तकर्ता के अंत में, कानून रिश्तेदारों से प्राप्त उपहारों को छूट देता है, जैसे कि विवाह के अवसर पर, वसीयत के तहत या विरासत के रूप में। यदि एक वर्ष में प्राप्त संपत्तियों का कुल बाजार मूल्य 50,000 रुपये से अधिक है, तो पूरा बाजार मूल्य कर योग्य हो जाता है। जब प्राप्तकर्ता अंततः बेचता है, तो पूंजीगत लाभ कर लागू होगा।"

लोकेश शाह, CMS INDUSLAW में पार्टनर, ने कहा कि "रिश्तेदारों के बीच शेयर और म्यूचुअल फंड यूनिट्स का उपहार देना आयकर अधिनियम, 2025 के तहत कर से मुक्त है। यह छूट दोनों पक्षों पर लागू होती है।" उन्होंने बताया कि शेयरों का उपहार देना अपेक्षाकृत सरल है। "सूचीबद्ध शेयरों के मामले में, हस्तांतरण आमतौर पर डिपॉजिटरी इंस्ट्रक्शन स्लिप के माध्यम से किया जा सकता है।"

आवश्यक दस्तावेज

कानूनी विशेषज्ञों ने कुछ महत्वपूर्ण दस्तावेजों की जानकारी दी है, जिन्हें शेयरों या म्यूचुअल फंड के पारिवारिक हस्तांतरण में कर नोटिस या विवाद से बचने के लिए ध्यान में रखना चाहिए। अमित गुप्ता, साराफ एंड पार्टनर्स में पार्टनर, ने कहा कि ऐसे हस्तांतरणों के लिए मजबूत दस्तावेजीकरण होना आवश्यक है, जैसे कि वैध उपहार पत्र, डिमैट खाता विवरण और मूल खरीद दस्तावेज। "ये न केवल कर जांच के प्रश्नों का समाधान करने में मदद करेंगे, बल्कि भविष्य में संपत्तियों के मुद्रीकरण के संबंध में दाता की लागत और धारणा की अवधि का दावा करने में भी सक्षम बनाएंगे," उन्होंने कहा।