आयकर अधिनियम 2025 के तहत नए TCS और TDS नियमों की जानकारी

आयकर अधिनियम 2025 और नियम 2026 का कार्यान्वयन

भारतीय करदाताओं के लिए अब एक नया अनुपालन प्रणाली लागू हो गई है, जो आयकर अधिनियम 2025 और आयकर नियम 2026 के तहत 1 अप्रैल 2026 से प्रभावी है। यह नया ढांचा डिजिटल रिपोर्टिंग में सुधार लाने, कर पारिस्थितिकी तंत्र में पारदर्शिता बढ़ाने और व्यक्तियों और व्यवसायों के लिए फाइलिंग प्रक्रियाओं को सरल बनाने के लिए डिज़ाइन किया गया है। इस सुधार का एक प्रमुख पहलू स्रोत पर कर (TCS) और स्रोत पर कटौती किए गए कर (TDS) तंत्र का पुनर्गठन है। आयकर विभाग के एक पूर्व नोटिस के अनुसार, ये परिवर्तन असंगतियों को कम करने, प्रोसेसिंग को तेज करने, मैनुअल हस्तक्षेप को कम करने और समग्र दक्षता में सुधार करने के लिए हैं।

ICICI बैंक ने भारतीय रिजर्व बैंक की उदार रेमिटेंस योजना (LRS) के तहत संशोधित मानदंडों के साथ अपने TCS दरों को समायोजित किया है। इसके अनुसार, शिक्षा और चिकित्सा के लिए (जो ऋण द्वारा वित्तपोषित नहीं हैं) भेजे गए धन पर अब 10 लाख रुपये से अधिक की राशि पर 2 प्रतिशत का कम TCS लगेगा, जो पहले 5 प्रतिशत था। शिक्षा के लिए जो ऋण द्वारा वित्तपोषित है, उस पर कोई TCS नहीं है। इस बीच, अन्य उद्देश्यों के लिए भेजे गए धन पर 10 लाख रुपये से अधिक की राशि पर 20 प्रतिशत की दर अपरिवर्तित है।

HDFC बैंक ने भी 1 अप्रैल 2026 से LRS लेनदेन के लिए अपने TCS ढांचे में संशोधन किया है। LRS के तहत, निवासी व्यक्तियों को अनुमत वर्तमान या पूंजी खाता लेनदेन के लिए वार्षिक रूप से $2,50,000 तक भेजने की अनुमति है। बैंक की संशोधित संरचना कुछ क्षेत्रों में ICICI बैंक की दरों से भिन्नता दिखाती है। उदाहरण के लिए, शिक्षा (जो ऋण के माध्यम से नहीं है) या चिकित्सा उपचार के लिए 10 लाख रुपये से अधिक की राशि पर अब 10 प्रतिशत का TCS लगेगा, जबकि पहले यह 5 प्रतिशत था। विदेश यात्रा पैकेज भी अब पहले से महंगे हो गए हैं, जिसमें 10 लाख रुपये तक की राशि पर TCS को दोगुना करके 10 प्रतिशत कर दिया गया है, जबकि उच्च राशि के लिए 20 प्रतिशत की दर अपरिवर्तित है.

TCS सुधार और अनुपालन में बदलाव

सरकार का संशोधित TCS शासन upfront कर के बोझ को कम करने के साथ-साथ मजबूत रिपोर्टिंग दृश्यता बनाए रखने का लक्ष्य रखता है। एक प्रमुख प्रक्रियात्मक बदलाव में फॉर्म 3CD (कर ऑडिट रिपोर्ट) को फॉर्म 26 से बदलना शामिल है। जो पहले धारा 34 के तहत खुलासा किया गया था, वह अब धारा 49, 50, और 51 के तहत वितरित किया गया है, साथ ही एक समर्पित अनुसूची भी है। यह संक्रमण कर ऑडिट को डेटा-आधारित जवाबदेही की ओर ले जाता है। उदाहरण के लिए, साधारण हाँ/नहीं के खुलासे के बजाय, करदाताओं को अब रिपोर्ट करना होगा:

• कुल TCS लेनदेन की संख्या
• रिपोर्ट नहीं किए गए लेनदेन की संख्या
• ऐसी अनरिपोर्टेड प्रविष्टियों से संबंधित मौद्रिक मूल्य

इसके अतिरिक्त, TCS सुधारात्मक बयानों को दाखिल करने की विंडो को संबंधित वित्तीय वर्ष के अंत से दो वर्षों तक सीमित कर दिया गया है।

संशोधित TCS दरें: क्या बदला है

कई श्रेणियों में 1 अप्रैल 2026 से दरों में बदलाव किया गया है। विदेश यात्रा पैकेज अब एक समान 2 प्रतिशत TCS के अधीन हैं, जो पहले 5 प्रतिशत (10 लाख रुपये तक) और 20 प्रतिशत की स्लैब आधारित प्रणाली को बदलता है। इसी तरह, शिक्षा और चिकित्सा के लिए विदेशी रेमिटेंस पर TCS को 2 प्रतिशत कर दिया गया है। अन्य संशोधनों में शामिल हैं: शराब, स्क्रैप, कोयला, लिग्नाइट, और लौह अयस्क, जिन्हें 1 प्रतिशत से बढ़ाकर 2 प्रतिशत कर दिया गया है। तेंदू पत्ते: 5 प्रतिशत से घटाकर 2 प्रतिशत कर दिया गया है। क्लियर टैक्स के अनुसार, विदेश यात्रा पैकेज पर एक समान 2 प्रतिशत TCS की शुरुआत जटिलताओं को समाप्त करती है और समूह यात्रा बुकिंग का प्रबंधन करने वाले व्यवसायों के लिए एक "वास्तविक परिचालन दर्द बिंदु" को हल करती है।