भारत में टैक्स लाभ प्राप्त करने में कठिनाई: सुप्रीम कोर्ट का नया फैसला

सुप्रीम कोर्ट का निर्णय

संयुक्त अरब अमीरात (UAE) में कार्यरत भारतीय निवेशकों के लिए हाल ही में भारत के सुप्रीम कोर्ट द्वारा दिए गए एक निर्णय के बाद टैक्स संधि लाभ प्राप्त करना कठिन हो सकता है। यह निर्णय, जो टाइगर ग्लोबल-फ्लिपकार्ट टैक्स मामले में आया, यह संकेत देता है कि केवल टैक्स निवास प्रमाणपत्र होना अब भारत के डबल टैक्सेशन एग्रीमेंट्स के तहत राहत प्राप्त करने के लिए पर्याप्त नहीं हो सकता।

निवास प्रमाणपत्र अब पर्याप्त नहीं

सुप्रीम कोर्ट ने अपने निर्णय में कहा कि अमेरिकी प्राइवेट इक्विटी फर्म टाइगर ग्लोबल द्वारा फ्लिपकार्ट से 1.6 अरब डॉलर की निकासी से होने वाले पूंजीगत लाभ भारत में कर योग्य हैं, और भारत-मॉरीशस डबल टैक्सेशन अवॉइडेंस एग्रीमेंट के तहत लाभ से इनकार किया गया, भले ही एक वैध टैक्स निवास प्रमाणपत्र मौजूद था। टैक्स विशेषज्ञों का कहना है कि इस निर्णय में दी गई तर्कशक्ति, विशेष रूप से 'कर के लिए उत्तरदायी', वाणिज्यिक सामग्री और प्रभावी प्रबंधन के संदर्भ में, भारत-UAE डबल टैक्सेशन अवॉइडेंस एग्रीमेंट की व्याख्या को प्रभावित कर सकती है।

वाणिज्यिक सामग्री पर बढ़ती ध्यान

टैक्स सलाहकारों के अनुसार, यह निर्णय स्पष्ट करता है कि निवास प्रमाणपत्र अब संधि लाभ प्राप्त करने के लिए आवश्यक लेकिन पर्याप्त शर्त के रूप में माना जा सकता है। प्राधिकरण यह जांच सकते हैं कि क्या कोई कंपनी या निवेशक वास्तव में उस क्षेत्राधिकार से संचालित होता है, जिसे वे दावा करते हैं, जिसमें प्रबंधन निर्णय कहां लिए जाते हैं और वास्तविक व्यावसायिक गतिविधि कहां होती है। यह विशेष रूप से UAE में प्रासंगिक है, जहां व्यक्तियों ने ऐतिहासिक रूप से बहुत कम या कोई व्यक्तिगत आयकर नहीं चुकाया है, हालांकि देश ने AED 375,000 से अधिक लाभ पर 9% कॉर्पोरेट टैक्स लागू किया है।

दुबई आधारित संरचनाएं जांच के दायरे में

हाल के वर्षों में, कई भारतीय उद्यमियों और परिवार कार्यालयों ने UAE में अपने संचालन को स्थानांतरित किया है, जो इसके कर दक्षता, वैश्विक कनेक्टिविटी और व्यवसाय के अनुकूल नियमों से आकर्षित हुए हैं। हालांकि, टैक्स सलाहकारों का कहना है कि कुछ क्रॉस-बॉर्डर संरचनाएं अब निकटता से जांच का सामना कर सकती हैं—विशेष रूप से जहां एक दुबई आधारित इकाई विदेशी आपूर्तिकर्ताओं और भारतीय व्यवसायों के बीच बिना स्पष्ट वाणिज्यिक उद्देश्य के बैठती है।

परिवार कार्यालयों और HNIs पर प्रभाव

विशेषज्ञों का कहना है कि यह निर्णय विशेष रूप से परिवार कार्यालयों को प्रभावित कर सकता है जो बड़े निवेश पोर्टफोलियो का प्रबंधन करते हैं लेकिन सीमित स्टाफ और बुनियादी ढांचे के साथ विदेश में कार्यरत होते हैं। यदि ऐसी इकाइयां भारत में निवेश करती हैं जबकि वे कम कर वाले क्षेत्रों में स्थित हैं और उनके पास पर्याप्त वाणिज्यिक संचालन नहीं हैं, तो टैक्स प्राधिकरण उनकी संधि लाभ के लिए पात्रता पर सवाल उठा सकते हैं।

UAE एक लोकप्रिय गंतव्य बना हुआ है

संभावित कर चुनौतियों के बावजूद, UAE अमीर भारतीयों को विदेश में स्थानांतरित करने के लिए आकर्षित करता है। हेनले एंड पार्टनर्स के आंकड़ों के अनुसार, 2023 में लगभग 5,100 भारतीय करोड़पति देश छोड़ चुके हैं, इसके बाद 2024 में 4,300 और 2025 में लगभग 3,500, UAE शीर्ष गंतव्य के रूप में उभरा है। सलाहकारों का कहना है कि वैध वाणिज्यिक संरचनाएं जांच का सामना कर सकती हैं, लेकिन मुख्य रूप से कर लाभ के लिए बनाई गई इकाइयों को भारतीय टैक्स प्राधिकरणों से कठिन सवालों का सामना करना पड़ सकता है।