एनआरआई और ऑफशोर संस्थाओं पर कर विभाग की बढ़ती नजर

कर विभाग की जांच का दायरा बढ़ा

कर विभाग ने अब ऑफशोर संस्थाओं और गैर-निवासी भारतीयों (एनआरआई) की निवेश गतिविधियों पर ध्यान केंद्रित करना शुरू कर दिया है। अधिकारियों ने अनलिस्टेड शेयरों में उनके निवेश के लिए विस्तृत स्पष्टीकरण मांगा है। निवेशकों से फंड के स्रोत और शेयरों की खरीद मूल्य को सही ठहराने के लिए मूल्यांकन रिपोर्टें प्रस्तुत करने के लिए कहा गया है। एक रिपोर्ट के अनुसार, यह बढ़ी हुई जांच एक निर्देश के बाद हुई है, जिसमें सभी निजी कंपनियों को जून 2025 तक अपने शेयरों को डिमेटेरियलाइज्ड फॉर्म में बदलने के लिए कहा गया है। इस कदम ने आयकर विभाग को डेटा का एक समृद्ध पूल उपलब्ध कराया है, जिससे लेनदेन और स्वामित्व पैटर्न को ट्रैक करना आसान हो गया है।

अधिकारियों ने उन सौदों की बारीकी से जांच की है, जहां शेयरों को उचित मूल्य से कम पर खरीदा गया था, जिससे प्रत्यक्ष कर कानूनों और विदेशी मुद्रा प्रबंधन अधिनियम (FEMA) के तहत कर संबंधी निहितार्थ उत्पन्न हो सकते हैं। इसके विपरीत, असामान्य रूप से उच्च प्रीमियम पर किए गए निवेश भी संदेह के घेरे में हैं, क्योंकि ये संभावित धन शोधन या फंड के राउंड-ट्रिपिंग का संकेत दे सकते हैं। हाल के हफ्तों में, कर अधिकारियों ने वित्तीय वर्ष 2019-20 से 2022-23 के बीच किए गए लेनदेन के बारे में गैर-निवासी निवेशकों से व्यापक जानकारी मांगी है।

ख़ातिरख़्वाह नोटिस प्राप्त करने वाले व्यक्तियों को तुरंत और सावधानीपूर्वक प्रतिक्रिया देने की सलाह दी गई है, जिसमें लेनदेन का पूरा विवरण और फंड के स्रोत, अपनाई गई मूल्यांकन विधि, और यदि पूछा जाए तो कर रिटर्न न भरने का कारण शामिल होना चाहिए।

डिमेट नियमों का प्रभाव

कई गैर-निवासी निवेशक जो भारत में आय नहीं कमाते, अक्सर आयकर रिटर्न (ITR) दाखिल करने से बचते हैं। हालाँकि, डिमेट खाते खोलने के लिए स्थायी खाता संख्या (PAN) की आवश्यकता ने अब ऐसे व्यक्तियों को कर जाल में ला दिया है। कुछ को पहले ही यह पूछने के लिए बुलाया गया है कि उन्होंने रिटर्न क्यों नहीं भरा।

पहले पुनः खोलने के नोटिस सीधे जारी किए जाते थे, और करदाताओं को या तो आकलन प्रक्रिया से गुजरना पड़ता था या अदालत में ऐसे नोटिसों को चुनौती देनी पड़ती थी। हालाँकि, वर्तमान में, धारा 148A के तहत कानून के अनुसार, कर अधिकारियों को पहले पुनः खोलने के नोटिस से पहले एक पूर्व सूचना जारी करनी होती है, करदाताओं की प्रतिक्रिया मांगनी होती है, और फिर यह तय करना होता है कि क्या यह पुनः खोलने के लिए उपयुक्त मामला है या नहीं।

स्वामित्व और फंडिंग की गहराई में जांच

कर अधिकारी उन मामलों की भी जांच कर रहे हैं जहां उच्च मूल्यांकन यह संकेत दे सकता है कि निकटता से रखी गई भारतीय कंपनियों का उपयोग संदिग्ध लेनदेन के माध्यम से देश में अघोषित फंड को वापस लाने के लिए किया गया था।

एक विशेषज्ञ के अनुसार, विभाग निवेशों के पीछे वास्तविक लाभकारी मालिकों की गहन जांच कर रहा है, विशेष रूप से उन निवेशों के लिए जो यूएई और कर स्वर्ग द्वीपों से आए हैं, जहां मूल्यांकन भारतीय कंपनी के उचित बाजार मूल्य की तुलना में उच्च है।

डिमेटेरियलाइजेशन ने बड़े लेनदेन को ट्रेस करना काफी आसान बना दिया है। जो कंपनियाँ डिमेट आवश्यकताओं का पालन नहीं करती हैं, उन्हें बोनस मुद्दों या बायबैक जैसी कॉर्पोरेट क्रियाओं पर प्रतिबंधों का सामना करना पड़ सकता है।

सूत्रों की जांच में कठिनाइयाँ

हालांकि निवेशक आमतौर पर पहचान और मूल्यांकन से संबंधित विवरण प्रदान करने में सक्षम होते हैं, लेकिन फंड के स्रोत को स्थापित करना एक चुनौती बना हुआ है, विशेष रूप से यदि इसमें विदेशी पूलिंग वाहन शामिल हैं। कर अधिकारियों द्वारा 'स्रोत के स्रोत' की जांच पर बढ़ती जोर अक्सर व्यावहारिक नहीं होती है, क्योंकि वैश्विक फंडों का बड़ा और विविध निवेशक आधार होता है।

कभी-कभी, स्थापित संस्थागत निवेशकों को भी जांच का सामना करना पड़ता है, जिससे कठिनाई, अनावश्यक कर जोड़ और मुकदमेबाजी होती है। विभाग को अपने प्रश्नों को विदेशी निवेशकों की प्रकृति और श्रेणी के आधार पर समायोजित करना चाहिए, न कि मानकीकृत प्रश्नावली पर निर्भर रहना चाहिए।